Emne - Skatte- og avgiftsrett - BMRR4020
BMRR4020 - Skatte- og avgiftsrett
Om emnet
Vurderingsordning
Faglig innhold
Emnet dekker norsk inntektsskatterett for foretak og foretakseiere, med hovedvekt på fordypning innen utvalgte problemstillinger. I tillegg inngår oversikt over formuesbeskatning, sentrale tema i merverdiavgiftretten og en innføring i norsk internasjonal skatterett, samt utviklingstrekk i internasjonalt samarbeid for å forebygge og bekjempe skatteunndragelse.
Emnets posisjon av funksjon i studiet.
Emnet skal gjøre studentene i stand til å identifisere skatte- og avgiftsrettslige problemstillinger og rettskilder, og til å anvende rettskildene for å utlede regler for å løse skatte- og avgiftsspørsmål for selskaper og foretakseiere. Studentene skal kunne beregne skatte- og avgiftsgrunnlag for norske skatte- og avgiftssubjekter. Emnet skal gjøre studentene i stand til å foreta nødvendig skatteplanlegging i forbindelse med virksomhetsoverdragelser, fusjoner, fisjoner mv. og andre typer av egenkapitaltransaksjoner i selskaper. Emnet skal legge til rette for at studentene i emnet «verdsettelse» kan tilegne seg kunnskaper om verdsetting av skatteposisjoner i virksomheter og i tilknytning til aksjer. Emnet skal gi grunnlag for refleksjon over skattemoralske spørsmål knyttet til organisering og omstrukturering av virksomhet.
Læringsutbytte
Kunnskap:
Ved utløpet av semesteret har studenten kunnskap om:
- det norske skattesystemet og særskilt kunnskap om norsk virksomhetsbeskatning
- skattereglene for aksjeselskap og aksjonærer
- skattemessige konsekvenser av egenkapitalendringer og omorganiseringer
- reglene om skattemyndighetenes skjønnsmessige fastsettelse av skattepliktig inntekt mellom parter i interessefellesskap
- hovedreglene i norsk internasjonal skatterett
- nasjonale og internasjonale regler for å forebygge dobbeltbeskatning og skatteunndragelse
- Har kunnskap om merverdiavgiftsloven med vekt på:
- Avgiftspliktig omsetning, fritak fra merverdiavgift og omsetning som er unntatt fra merverdiavgiftsloven
- Fradrag for inngående merverdiavgift
- Merverdiavgift og uttak av varer og tjenester
- Merverdiavgift og fast eiendom
- Har kunnskap om sentrale høyesterettsdommer om merverdiavgift
Ferdigheter:
Ved utløpet av semesteret kan studenten:
- beregne skatt og merverdiavgift for norske skatte- og avgiftssubjekter
- studenten identifisere og løse skatte- og avgiftsmessige problemstillinger ved bruk av juridisk metode
- identifisere og redegjøre for skattemessige av problemstillinger knyttet til prising i interessefellesskap.
- Vurdere nasjonale og internasjonale regler for forebyggelse av internasjonal dobbeltbeskatning og skatteunndragelse
- Reflektere over etiske spørsmål knyttet til skatteplanlegging
- Kan regne ut utgående merverdiavgift ved salg og fradragsberettiget inngående merverdiavgift ved kjøp av varer og tjenester.
I løpet av semesteret kan studenten gi en skriftlig framstilling av en skatte- eller avgiftsmessig problemstilling.
Generell kompetanse:
Det vises til læringsmål for generell kompetanse på programnivå, og beskrivelsen av emnets posisjon og funksjon i studiet.
Læringsformer og aktiviteter
Forelesninger og oppgaveseminarer.
Mer om vurdering
Innlevering av prosjektoppgave på 15-20 sider som belyser en skatte- eller avgiftsmessig problemstilling innen kursets faglige innhold. Prosjektoppgaven kan leveres individuelt eller i grupper på to personer. Karakter på prosjektoppgaven teller 40 % ved fastsettelse av endelig karakter. Skriftlig skoleeksamen 4 timer, som teller 60 % ved fastsettelse av endelig karakter.
Hjelpemidler til skriftlig eksamen:
Skattelovsamling evt utskrift av lover og forskrifter fra Lovdata.
Andre hjelpemidler tillatt på eksamen
Godkjent kalkulator i henhold til NTNUs hjelpemiddelkode B-D "bestemt enkel kalkulator". Annen kalkulator som tillates i emnet er: Casio FC-100V og Texas Instruments - BAII Plus.
Karakteren i emnet består av to vurderinger; en prosjektoppgave og en skritlig eksamen. Studenter som ønsker å forbedre karakteren i emnet, kan ta opp den enkelte delvurdering de selv ønsker. Emnet er kun tilgjengelig for studenter som er tatt opp til studieprogrammet Master i regnskap og revisjon (MRR).
Kun ordinær eksamen både høst og vår, ingen kontinuasjonseksamen.
Spesielle vilkår
Krever opptak til studieprogram:
Regnskap og revisjon (MRR)
Anbefalte forkunnskaper
Det anbefales at studentene har gjennomført innføring i skatterett på bachelornivå, 7,5 studiepoeng. For studenter uten forkunnskaper i skatterett, tilbys et intensivseminar i starten av semesteret.
Kursmateriell
Litteratur oppgis ved semesterstart.
Ingen
Versjon: 1
Studiepoeng:
7.5 SP
Studienivå: Høyere grads nivå
Termin nr.: 1
Undervises: HØST 2023
Undervisningsspråk: Norsk
Sted: Trondheim
- Økonomi og administrasjon
Eksamensinfo
Vurderingsordning: Skriftlig eksamen og arbeider
- Termin Statuskode Vurdering Vekting Hjelpemidler Dato Tid Eksamens- system Rom *
- Høst ORD Skriftlig skoleeksamen 60/100 C , LOVDATA 29.11.2023 15:00 INSPERA
-
Rom Bygning Antall kandidater SL311 orange sone Sluppenvegen 14 25 SL271 Sluppenvegen 14 1 SL322 Sluppenvegen 14 1 SL310 hvit sone Sluppenvegen 14 5 -
Høst
ORD
Arbeider
40/100
ALLE
Utlevering
17.11.2023Innlevering
24.11.2023
10:00
INSPERA
14:30 -
Rom Bygning Antall kandidater - Vår ORD Skriftlig skoleeksamen 60/100 C , LOVDATA 05.06.2024 15:00 INSPERA
-
Rom Bygning Antall kandidater SL311 grønn sone Sluppenvegen 14 7 -
Vår
ORD
Arbeider
40/100
ALLE
Utlevering
23.04.2024Innlevering
30.04.2024
10:00
INSPERA
12:00 -
Rom Bygning Antall kandidater
- * Skriftlig eksamen plasseres på rom 3 dager før eksamensdato. Hvis mer enn ett rom er oppgitt, finner du ditt rom på Studentweb.
For mer info om oppmelding til og gjennomføring av eksamen, se "Innsida - Eksamen"