Faglig innhold

Emnet dekker norsk inntektsskatterett for foretak og foretakseiere, med hovedvekt på fordypning innen utvalgte problemstillinger. I tillegg inngår oversikt over formuesbeskatning, sentrale tema i merverdiavgiftretten og en innføring i norsk internasjonal skatterett, samt utviklingstrekk i internasjonalt samarbeid for å forebygge og bekjempe skatteunndragelse.

Emnets posisjon av funksjon i studiet.

Emnet skal gjøre studentene i stand til å identifisere skatte- og avgiftsrettslige problemstillinger og rettskilder, og til å anvende rettskildene for å utlede regler for å løse skatte- og avgiftsspørsmål for selskaper og foretakseiere. Studentene skal kunne beregne skatte- og avgiftsgrunnlag for norske skatte- og avgiftssubjekter. Emnet skal gjøre studentene i stand til å foreta nødvendig skatteplanlegging i forbindelse med virksomhetsoverdragelser, fusjoner, fisjoner mv. og andre typer av egenkapitaltransaksjoner i selskaper. Emnet skal legge til rette for at studentene i emnet «verdsettelse» kan tilegne seg kunnskaper om verdsetting av skatteposisjoner i virksomheter og i tilknytning til aksjer. Emnet skal gi grunnlag for refleksjon over skattemoralske spørsmål knyttet til organisering og omstrukturering av virksomhet.

Læringsutbytte

Kunnskap:

Ved utløpet av semesteret har studenten kunnskap om:

• det norske skattesystemet og særskilt kunnskap om norsk virksomhetsbeskatning
• skattereglene for aksjeselskap og aksjonærer
• skattemessige konsekvenser av egenkapitalendringer og omorganiseringer
• reglene om skattemyndighetenes skjønnsmessige fastsettelse av skattepliktig inntekt mellom parter i interessefellesskap
• hovedreglene i norsk internasjonal skatterett
• nasjonale og internasjonale regler for å forebygge dobbeltbeskatning og skatteunndragelse
• Har kunnskap om merverdiavgiftsloven med vekt på:
  • Avgiftspliktig omsetning, fritak fra merverdiavgift og omsetning som er unntatt fra merverdiavgiftsloven
  • Fradrag for inngående merverdiavgift
  • Merverdiavgift og uttak av varer og tjenester
  • Merverdiavgift og fast eiendom
• Har kunnskap om sentrale høyesterettsdommer om merverdiavgift

Ferdigheter:

Ved utløpet av semesteret kan studenten:

• beregne skatt og merverdiavgift for norske skatte- og avgiftssubjekter
• studenten identifisere og løse skatte- og avgiftsmessige problemstillinger ved bruk av juridisk metode
• identifisere og redegjøre for skattemessige av problemstillinger knyttet til prising i interessefellesskap.
• Vurdere nasjonale og internasjonale regler for forebyggelse av internasjonal dobbeltbeskatning og skatteunndragelse
• Reflektere over etiske spørsmål knyttet til skatteplanlegging
• Kan regne ut utgående merverdiavgift ved salg og fradragsberettiget inngående merverdiavgift ved kjøp av varer og tjenester.

I løpet av semesteret kan studenten gi en skriftlig framstilling av en skatte- eller avgiftsmessig problemstilling.

Generell kompetanse:

Det vises til læringsmål for generell kompetanse på programnivå, og beskrivelsen av emnets posisjon og funksjon i studiet.

Læringsformer og aktiviteter

Forelesninger og oppgaveseminarer.

Spesielle vilkår

Anbefalte forkunnskaper

Det anbefales at studentene har gjennomført innføring i skatterett på bachelornivå, 7,5 studiepoeng. For studenter uten forkunnskaper i skatterett, tilbys et intensivseminar i starten av semesteret.

Kursmateriell

Litteratur oppgis ved semesterstart.