Faglig innhold

Emnet skal gi studenten kunnskap om og ferdigheter i anvendelse av norske skatteregler og merverdiavgiftsregler, med mest fokus på næringsvirksomhet, selskaper og selskapseiere.

Læringsutbytte

Kunnskap: Studenten

• har kunnskap om de prinsipper som skattelovgivningen bygger på
• har kjennskap til skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
• har kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
• har kjennskap til sentrale regler for å fastsette skattemessig inngangsverdi for mottaker i forbindelse med generasjonsskifte
• har kjennskap til reglene om fradrag i utlignet skatt - har kjennskap til regler for beregning av arbeidsgiveravgift
• har kunnskap om skattebetalingsordningen
• har kjennskap til skatteplanlegging og etiske refleksjoner
• har kunnskap om avgiftslovgivningen (merverdiavgift) knyttet til næringsvirksomhet og selskaper

Ferdigheter: Studenten

• kan avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting for næringsdrivende og selskaper
• kan fastsette grunnlag for beskatning av foretakseiere: Innehavere av enkeltpersonforetak, aksjonærer og deltakere i ansvarlig selskap, samt beregne skattevirkning av eierskapet/deltakelsen
• kan beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper
• kan skattemessig behandle omdanning av EPF til AS
• kan vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse
• kan vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• kan merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner

Generell kompetanse: Studenten

• kan anvende lov og forskrift ved behandling av skattemessige problemstillinger
• kan oppdatere og tilegne seg ny kunnskap innen skatterett
• kan formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
• kan utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner
• kan reflektere over etiske problemstillinger innenfor emnet
• kan se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv

Læringsformer og aktiviteter

Forelesninger, eget arbeid med litteratur, rettskilder og oppgaver. All litteratur og all undervisning er på norsk.

Obligatoriske aktiviteter

• Oppgave

Anbefalte forkunnskaper

BØA1100 og BØA1200. Gode skriftlige ferdigheter i norsk.

Forkunnskapskrav

BBOA2010 Innføring i skatterett

Kursmateriell

Pensumliste vil foreligge ved semesterstart.

Foreløpig pensumliste:

• Olsen og Vigdal: Skatterett for økonomistudenter og tilhørende oppgavebok, 3. utgave, Fagbokforlaget, 2021.
• Kristoffersen, Trond: Lærebok i merverdiavgift, siste utgave, Fagbokforlaget. Kristoffersen, Trond, Merverdiavgift, oppgavebok med løsninger, Fagbokforlaget, siste utgave.
• Skattelovsamling/studentskattelovsamling utgitt i 2021 eller 2022.
• Materiale som er gjennomgått i forelesninger, samt oppgaver, notater og annet materiale som blir lagt ut på emnesidene i Blackboard.

​Anbefalt støttelitteratur:

Skatte-ABC (tilgjengelig på www.skatteetaten.no) og Merverdiavgiftshåndboken (tilgjengelig på www.skatteetaten.no). Materiale som er tilgjengelig ved registrering som student på Gyldendal Rettsdata.

Studiepoengreduksjon